Noen ganger, i løpet av en virksomhets økonomiske aktivitet, står ledere overfor situasjoner når varer av lav kvalitet returneres til leverandøren. Regnskapsførere er som regel forvirret: hva skal jeg gjøre med merverdiavgift i slike tilfeller?
Bruksanvisning
Trinn 1
Når du aksepterer varene, må du som regel ta alle dokumentene som bekrefter kjøpsfakta - dette er nødvendigvis en faktura, en faktura. I regnskap, basert på disse dokumentene, gjør du en oppføring:
D41 "Varer", K60 "Oppgjør med leverandører".
Steg 2
Etter det må du markere inngående merverdiavgift. Dette gjøres for å deretter beregne skatten som skal betales til budsjettet. Gjør ledningene:
D19 "MVA på kjøpte verdier", K60 "Oppgjør med leverandører".
Trinn 3
Deretter legger du til MVA-beløpet på mottatte varer:
D68 "Beregninger av skatter og avgifter", K19 "Moms på ervervede verdier".
Trinn 4
Hvis du har betalt for denne varesendingen, kan du gjenspeile dette i regnskapet som følger:
D60 "Oppgjør med leverandører", K50 "Kasserer" eller 51 "Gjeldende konto".
Trinn 5
Når du har funnet et ekteskap, utsteder du en faktura til kjøperen. Gjenspeiler det i salgsboken. I fakturaen angir du at varen er en retur. I regnskapet gjenspeiler du transaksjonen som følger:
D76 "Oppgjør med kreditorer", K41 "Varer".
Trinn 6
For å få tilbake MVA-beløpet, gjør innleggingen:
D76 "Oppgjør med kreditorer", K68 "Oppgjør for skatter og avgifter".
Trinn 7
Vel, hvordan reflekterer du retur av varer til leverandøren? Etter å ha mottatt fakturaen fra kjøperen, gjenspeiler den i kjøpsboken og gjør innleggingen:
D62 "Oppgjør med kunder", K90 "Salg".
Trinn 8
Juster deretter kostnaden for den returnerte varen:
D90 "Salg", K41 "Varer".
Trinn 9
Deretter justerer du momsbeløpet:
D90 "Salg", K68 "Beregning av skatter og avgifter".
Trinn 10
Gjenspeile betalingen av pengebeløpet for varene i regnskapet som følger:
D62 "Oppgjør med kunder", K50 "Kasserer" eller 51 "Gjeldende konto".
